Über Restricted Stock Units. A Restricted Stock Unit ist ein Zuschuss in Bezug auf Unternehmensaktien bewertet, aber Unternehmensaktien wird nicht zum Zeitpunkt des Zuschusses ausgestellt Nachdem der Empfänger einer Einheit erfüllt die Weste Anforderung, die Gesellschaft vertreibt Aktien oder die Bargeld Äquivalent der Anzahl der Aktien, die zur Wertschätzung der Einheit verwendet werden. Je nach Planregeln kann der Teilnehmer oder Spender sich entscheiden, ob er sich auf Lager oder bar begeben kann. Wie kann der Restricted Stock Unit Plans work. Once ein Mitarbeiter erhält Restricted Stock Units, Muss der Arbeitnehmer entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen muss. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss annimmt, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und gegebenenfalls der Zahlung muss der Arbeitnehmer warten, bis der Zuschuss vorliegt Westen Vesting Perioden für Restricted Stock Units können zeitbasiert ein bestimmter Zeitraum aus dem Gewährungsdatum oder Performance-basierte oft an die Erreichung der Unternehmensziele gebunden. Wenn Restricted Stock Units Weste, die Arbeitnehmer erhält die Aktien der Aktien des Unternehmens oder des Bargeldäquivalents in Abhängigkeit von den Planungsregeln des Unternehmens ohne Einschränkung Ihr Unternehmen kann zulassen oder verlangen, dass Sie den Erhalt der Aktien oder Barmittel gleichermaßen je nach Planungsregeln des Unternehmens bis zu einem späteren Zeitpunkt aufschieben Steuerliche Behandlung. Unter normale Bundeseinkommenssteuerregelungen, wird ein Mitarbeiter, der eingeschränkte Bestandseinheiten erhält, nicht zum Zeitpunkt des Zuschusses besteuert. Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung besteuert, wenn die Beschränkungen ausfallen, es sei denn, der Arbeitnehmer entscheidet sich, den Eingang der Bar oder der Anteile zu verschieben Unter diesen Umständen muss der Arbeitnehmer die gesetzlichen Mindeststeuern zahlen, die von ihrem Arbeitgeber bei der Ausübung festgelegt werden, aber die Zahlung aller sonstigen Steuern kann bis zum Zeitpunkt der Ausschüttung aufgeschoben werden, wenn der Arbeitnehmer tatsächlich den Erhalt der Aktien oder Barmittel je nach Unternehmen erhält Planregeln Die Höhe der Einkommensteuer ist die Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung oder Verteilung, Abzüglich des Betrags, der für den Zuschuss gezahlt wird, falls vorhanden. Für Zuschüsse, die in tatsächlichen Anteilen zahlen, beginnt die steuerliche Haltefrist des Arbeitnehmers zum Zeitpunkt der Ausschüttung, die mit der Ausübung je nach Planordnung und der Bemessungsgrundlage des Arbeitnehmers übereinstimmen kann Ist gleich dem Betrag, der für die Aktie bezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als ordentliche Ausgleichserträge einbezogen wird. Bei einem späteren Verkauf der Aktien, unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Aktien als Kapitalvermögen hält, würde der Arbeitnehmer Kapitalerträge oder - verluste erkennen, Ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre abhängig von der Zeit zwischen dem Beginn der Halteperiode bei der Ausübung und dem Datum des nachfolgenden Verkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater in Bezug auf die Einkommensteuerfolgen für Sie. Konvertieren Sie Ihre Aktienoption in unverwässert aufgeschoben Compensation. UPDATED Sie können Mitarbeiter-Aktienoptionen mit einer großen Ausbreitung haben, aber don t brauchen das Geld, und Sie können die Steuer auf die Ausübung so lange wie möglich verschieben wollen Aber Sie wollen auch Um Ihr Risiko zu beseitigen, eine einzelne Aktie zu erwerben Erfahren Sie mehr über die Möglichkeit, einen nicht qualifizierten, aufgeschobenen Vergütungsplan für Ihre nicht ausgeübten Optionen zu ersetzen. Für den Zugang zu diesem Artikel melden Sie sich bitte an oder registrieren sich. Nicht noch ein Mitglied. Diese Funktion ist ein Vorteil der Premium Mitgliedschaft. Registrieren als Premium-Mitglied geben Ihnen vollständigen Zugang zu unseren preisgekrönten Inhalten und Tools auf Aktienoptionen, eingeschränkte Lager RSUs, SARs und ESPPs. Sie sind ein Finanz-oder Vermögensberater Erfahren Sie mehr über MSO Pro Mitgliedschaft. Questions oder Kommentare Email Unterstützung oder rufen Sie 617 734-1979.Home Articles. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rechte SARs und Mitarbeiter Aktien Kauf Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, beschränkte Lager und beschränkte Bestände Einheiten, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet Mitarbeitern mit besonderer Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir d O nicht decken hier einfach bietet den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem Preis zu kaufen, der für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird. Restricted stock and its close Relative beschränkte Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Anteile zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Beschränkungen, wie z. B. eine bestimmte Anzahl von Jahren gearbeitet oder ein Leistungsziel erfüllt sind, eingehalten werden. Phantom Stock zahlt einen künftigen Cash Bonus Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, in bar oder Aktien gezahlt. Mitarbeiterbeteiligungspläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu erwerben, in der Regel mit einem Abschlag. Stock-Optionen. Ein paar Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, bei dem die Aktie kann gekauft werden Sed Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschusspreis bezeichnet. In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses. Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie am Zeit der Ausübung. Option Begriff Die Dauer der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es abläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt werden müssen, um das Recht haben, die Option - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Treffen eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroption, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Zuschusspreis zu erwerben. Die Optionen bestehen über einen Zeitraum oder einmal, wenn bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt sind. Einige Unternehmen setzen zeitbasiert Wartende Zeitpläne, aber erlauben Optionen, um früher zu wetten, wenn Leistungsziele erfüllt sind Einmal vergeben, kann der Mitarbeiter die Option zum Zuschusspreis jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben. Zum Beispiel ein Mitarbeiter mi Es wird das Recht eingeräumt, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen. Die Optionen wetten 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, zahlt der Mitarbeiter 10 pro Aktie, um die Aktie zu kaufen. Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und der Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, beträgt der Spread 15 pro Aktie. Kinds von Options. Options sind entweder Anreizaktienoptionen ISOs oder nichtqualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar Gesetzlich geforderte Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft einen nachträglichen Gewinn oder Verlust auf die Aktien nach Ausübung als Kapitalgewinn oder Verlust besteuert, wenn der Optionsanteil die Anteile verkauft ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option ab dem Zeitpunkt der Ausübung bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien zu verzögern und 2 Steuern auf seinen gesamten Gewinn zu Kapitalertragsraten zu zahlen, anstatt die gewöhnlichen Ertragsteuersätze Für die ISO-Behandlung qualifiziert werden. Der Arbeitnehmer muss die Aktie mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr ausgeübt werden Optionen Fair-Markt-Wert am Stichtag Es bedeutet, dass nur 100.000 in Grant-Preis-Wert können in Anspruch genommen werden, um in einem Jahr ausgeübt werden Wenn es überlappende Ausübung, wie würde auftreten, wenn Optionen werden jährlich gewährt und Weste schrittweise, Unternehmen müssen ausstehen ISOs, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien gewährt werden, 100.000 Wert in einem Jahr nicht überschreiten werden. Ein Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt Cise Preis darf nicht weniger als der Marktpreis der Gesellschaft s Aktie am Tag des Zuschusses sein. Nur Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem schriftlichen Plan, der von den Aktionären genehmigt wurde, und das gibt, wie viele Aktien können im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden und identifiziert die Klasse von Mitarbeitern, die für den Erhalt der Optionen in Frage kommen. Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands der Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren ausgeübt werden Zeitpunkt des Zuschusses. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft besitzt, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt betragen und Darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet, und der Mitarbeiter zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf den gesamten Wertzuwachs zwischen Der Zuschuss pri Ce und der Verkaufspreis Das Unternehmen nimmt keinen Steuerabzug, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn jedoch eine disqualifizierende Disposition besteht, meistens, weil der Mitarbeiter die Anteile ausübt und verkauft, bevor er die erforderlichen Halteperioden erfüllt, die Ausbreitung auf Übung ist steuerpflichtig an den Arbeitnehmer mit ordentlichen Einkommensteuersätzen Jede Erhöhung oder Abnahme der Aktien Wert zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall kann das Unternehmen die Ausbreitung auf Übung abziehen. Jede Zeit, die ein Mitarbeiter ISOs ausführt und tut Nicht die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres zu verkaufen, ist die Ausbreitung auf die Option bei der Ausübung eine Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, erfordert die Ausübung der Mitarbeiter, um hinzuzufügen Der Gewinn auf Übung, zusammen mit anderen AMT Präferenzposten, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann ausgestellt werden - Angestellte, Direktoren, konsultieren Ameisen, Lieferanten, Kunden, etc. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und Ausübungspreis als gewöhnlich steuerpflichtig Erträge Die Gesellschaft erhält einen entsprechenden Steuerabzug Erläuterung, wenn der Ausübungspreis des NSO unter dem Marktwert liegt, unterliegt er den aufgeschobenen Vergütungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung und dem Empfänger des Empfängers besteuert werden Zu Strafen. Exercising eine Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, um eine Aktienoption durch die Verwendung von Bargeld, um die Aktien zu kaufen, durch den Austausch von Aktien, die die Option bereits besitzt oft als Aktien-Swap, durch die Arbeit mit einem Börsenmakler zu einem gleichen Tag Verkauf zu kaufen , Oder durch die Ausführung eines Sale-to-Cover-Transaktions werden diese letzteren oft als bargeldlose Übungen bezeichnet, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden enthält, die hier beschrieben werden, die effektiv diese Aktien liefern Verkauft werden, um den Ausübungspreis zu decken und eventuell die Steuern Jede einzelne Firma kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen vorsehen Private Unternehmen bieten nicht den gleichen Tag oder verkaufen-to-Cover Umsatz, und nicht selten beschränken die Ausübung oder Veräußerung der durch Ausübung erworbenen Aktien bis zur Veräußerung oder Veräußerung der Gesellschaft. Unter den Regeln für Aktienbeteiligungspläne im Jahr 2006 FAS 123 R müssen Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Optionspreise zu berechnen Ab dem Zeitpunkt der Gewährung und zeigen dies als Aufwand für ihre Gewinn-und Verlustrechnung Die Aufwand erfasst werden, um auf der Grundlage der Weste Erfahrung angepasst werden, so dass unbelastete Aktien nicht als eine Gebühr für die Entschädigung gelten. Restricted Stock. Restricted Aktienpläne bieten den Mitarbeitern das Recht auf Aktien zu einem fairen Marktwert oder einem Abschlag zu erwerben, oder die Arbeitnehmer können Aktien ohne Kosten erhalten. Allerdings sind die Anteile der Anteile nicht wirklich ihre. - sie können sie nicht in Besitz nehmen Bescheinigte Verjährungsstörungen Am häufigsten erlischt die Ausübungsbeschränkung, wenn der Arbeitnehmer für eine bestimmte Anzahl von Jahren weiterhin für das Unternehmen arbeitet, oft können drei bis fünf zeitlich begrenzte Beschränkungen auf einmal oder allmählich verfallen. Es könnten jedoch alle Einschränkungen verhängt werden Könnte z. B. die Aktien beschränken, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht werden. Bei beschränkten Aktieneinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien anstelle von Barmitteln abgewickelt Mit beschränkten Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden ausschütten, Stimmrechte ausschütten oder dem Arbeitnehmer weitere Vorzugsleistungen gewähren, um ein Aktionär vor der Ausübung zu sein. Dies macht bei RSUs die Strafbesteuerung an den Arbeitnehmer im Rahmen der Steuerregelung für die aufgeschobene Entschädigung aus Werden mit beschränkten Beständen vergeben, sie haben das Recht zu machen, was heißt Abschnitt 83 b Wahl Wenn sie t machen Er Wahl, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Gewährung besteuert Wenn die Aktien wurden einfach dem Angestellten gewährt, dann ist das Schnäppchen Element ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung bezahlt wird, dann die Steuer Basiert auf dem Unterschied zwischen dem, was bezahlt wird, und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer. Eine zukünftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapital besteuert Gewinn oder Verlust, nicht ordentliches Einkommen Ein Arbeitnehmer, der keine 83 b Wahl hat, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf den Unterschied zwischen dem Betrag für die Aktien und ihrem fairen Marktwert zahlen, wenn die Beschränkungen ausfallen. Folgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder - verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird. A Abschnitt 83 B Wahl hat etwas Risiko Wenn der Mitarbeiter die Wahl trifft und die Steuer bezahlt, aber die Beschränkungen niemals verfallen, erhält der Angestellte nicht die Steuern, die zurückerstattet werden, noch wird der Angestellte die Anteile erhalten. Beschränkte Aktienbuchhaltung Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die Nur Einschränkung ist zeitbasierte Ausübung, Unternehmen machen Einschränkungen aus, indem sie zunächst die Gesamtentschädigungskosten zum Zeitpunkt der Auszeichnung festlegen. Allerdings wird kein Optionspreismodell verwendet Wenn der Arbeitnehmer lediglich 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie gegeben wird 10.000 Kosten werden erfasst Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn es einen Abschlag gibt, der als Kosten gilt. Die Kosten werden dann über den Zeitraum des Ausübungswerts amortisiert, bis die Beschränkungen auslaufen. Weil die Rechnungslegung beruht Die anfänglichen Kosten, Unternehmen mit niedrigen Aktienkurse werden feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Auszeichnung bedeutet, dass ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein werden. Wenn die Ausübung von p Ergonomie, dann schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht werden soll und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen beruht, wird der ausgewiesene Betrag für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, Die niemals wohnen, wenn es auf Aktienkursbewegungen basiert, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die nicht erwartet werden oder nicht test. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsregeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Aktie Anerkennung Rights. Stock Anerkennungsrechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonuspläne, die nicht Aktien, sondern eher das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Gesellschaft s Aktien, daher die Begriffe Anerkennung Rechte und Phantom SARs zu gewähren In der Regel bieten die Mitarbeiter mit einer Bar-oder Aktienzahlung auf der Grundlage der Erhöhung der Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Phantom Stock Stellt einen Bar - oder Aktienbonus auf der Grundlage des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien zur Verfügung, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden. SARs dürfen kein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen haben, die Mitarbeiter können flexibel sein, wann sie wählen sollen Zur Ausübung der SAR Phantom-Aktie kann Dividenden-Äquivalenzzahlungen anbieten SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist dem Arbeitgeber abziehbar. Einige Phantompläne bedingen den Erhalt der Auszeichnung auf der Sitzung Bestimmte Ziele, wie Umsatz, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom-Aktien und SARs können an jedermann gegeben werden, aber wenn sie weitgehend an Mitarbeiter ausgegeben werden und ausgelegt sind, bei der Kündigung auszahlen, Es gibt eine Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne betrachtet werden und unterliegen föderalen Ruhestand Plan Regeln Sorgfältige Plan Strukturierung kann dieses Problem zu vermeiden. Weil SARs und Phantom Pläne sind ess Zutritt Cash-Boni, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlen Auch wenn Auszeichnungen in Aktien ausgezahlt werden, werden die Mitarbeiter wollen die Aktien zu verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, Oder ist es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager gezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen ist so phantom wie die Aktie Wenn es in echten Mittel für beiseite gesetzt ist Dieser Zweck wird das Unternehmen nach Steuern Steuern beiseite legen und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun. Der Fonds kann auch einer überschüssigen kumulierten Einkommensteuer unterliegen. Andererseits, wenn Mitarbeiter gegeben werden Aktien können die Aktien auf den Kapitalmärkten bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder von Erwerbern bezahlt wird, wenn das Unternehmen verkauft wird. Die Bestands - und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsrechnung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten sind erst abgerechnetAuszahlen oder auslaufen Für Bargeldabrechnungs-SARs wird der Vergütungsaufwand für Prämien jedes Quartal unter Verwendung eines Optionspreismodells geschätzt, das dann aufgetaucht wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird, der zugrunde liegende Wert wird jedes Quartal berechnet und durchgestrichen Der endgültige Abrechnungsdatum Die Phantom-Aktie wird in gleicher Weise behandelt wie die aufgeschobene Barabfindung. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, ist die Rechnungslegung die gleiche wie für eine Option. Das Unternehmen muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses vergeben Und die Kosten über die erwartete Serviceperiode räumlich anerkennen Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist. Wenn die Performance-Messung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, muss sie eine Optionspreis verwenden Modell, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt werden. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, damit die Mitarbeiter beiseite legen Geld über einen Zeitraum von Zeit als Angebot Zeitraum, In der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code qualifiziert werden oder nicht qualifizierte Qualifizierte Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Kapitalgewinnbehandlungen für alle Gewinne aus der im Rahmen der Planen, ob ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass Aktien für ein Jahr nach der Ausübung der Option, Aktien zu kaufen und zwei Jahre nach dem ersten Tag der Angebotsperiode gehalten werden. Qualisierung ESPPs haben eine Reihe von Regeln, die meisten Wichtig ist. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers, die die ESPP und Mitarbeiter von Mutter - oder Tochtergesellschaften unterstützen, können teilnehmen. Plans müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Pläne genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zwei Dienstjahren müssen mit bestimmten Ausschlüssen zugelassen werden Für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals des Unternehmens besitzen, können nicht einbezogen werden Ed. No Mitarbeiter können mehr als 25.000 in Aktien kaufen, basierend auf dem Marktwert des Aktienmarktes zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis ist Basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, wobei in diesem Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre dauern können. Der Plan kann bis zu einem Rabatt von 15 Rabatt auf den Preis am Anfang oder Ende des Angebotszeitraums vorsehen , Oder eine Wahl der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter in den Plan einschreiben und bezeichnen, wie viel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden Während eines Angebots Periode haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig von ihrem Lohn abgezogene Kredite abgebucht und in den vorgesehenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs gehalten. Am Ende des Angebotszeitraums hat jeder Teilnehmer gesammelt Re verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel bei einem bestimmten Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert Es ist sehr üblich, ein Rückblick-Feature haben, in dem der Preis der Mitarbeiter zahlt, basiert auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebots Zeitraum oder der Preis am Ende der Angebotsperiode. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und ihre kumulierten Mittel an sie zurückgegeben werden. Es ist auch üblich, dass Teilnehmer, die in dem Plan bleiben, sich ändern Die Rate ihrer Abrechnungsabzüge im Laufe der Zeit. Arbeitnehmer werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer, um für eine besondere steuerliche Behandlung zu qualifizieren Wenn der Mitarbeiter den Bestand für mindestens hält Ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums gibt es eine qualifizierte Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt eine ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von 1 seinen tatsächlichen Gewinn und 2 den Unterschied Zwischen dem Bestandswert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem ermäßigten Preis ab diesem Zeitpunkt. Ein sonstiger Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition und die Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Kaufdatum. Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn der Plan nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den Marktwert der Aktien vorsieht, Zum Zeitpunkt der Ausübung und hat keine Rückblick-Funktion, gibt es keine Entschädigung für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Preise für die gleiche wie jede andere Art von Aktienoption berücksichtigt werden.
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