ISOs Grundlagen. Was sind die Haltefrist Anforderungen eines ISO. Für alle Kapitalgewinne zu verkaufen, um zu günstigen langfristigen Zinsen besteuert werden, müssen Sie Ihre ISO-Aktien für mindestens zwei Jahre ab dem Datum Ihrer Option Zuschuss und an Mindestens ein Jahr ab dem Datum der Option Übung Der volle Gewinn über den Ausübungspreis ist dann alle Kapitalgewinn. Example Ihr Ausübungspreis ist 22 und der Marktpreis am Tag der Ausübung ist 30 die 8 Ausbreitung ist Teil der AMT Berechnung Sie verkaufen Die ISO-Aktie bei 40, nach dem Besitz der Aktie für mehr als ein Jahr aus der Ausübung und zwei Jahre ab Zuschuss Sie haben 18 in Kapitalgewinne zum Verkauf 40 22 zu berichten über Ihre Steuererklärung ohne ordentliches Einkommen Sie haben auch eine AMT-Anpassung bei Verkauf Wenn Ihre Übung die AMT ausgelöst hat. Wenn Sie diese Anforderungen nicht erfüllen, dh Sie eine disqualifizierende Disposition machen, werden die ISOs eher wie NQSOs besteuert und verlieren daher das Potenzial für besondere Steuervorteile. Die nachstehende Zeitleiste veranschaulicht das Konzept der Haltedauer, Wie lange Sie die Aktien behalten müssen, um eine disqualifizierende Disposition zu verhindern und eine qualifizierte Disposition zum Verkauf zu machen. Da die meisten Aktienoptionszuschüsse bei öffentlichen Unternehmen eine Wartezeit von mindestens einem Jahr haben, ist es Ihre Post-Übungs-Haltedauer, die normalerweise bestimmt Die steuerliche Behandlung in anderen FAQs und Artikeln auf dieser Website erklärt. Pre-IPO-Unternehmen manchmal gewähren ISOs, die sofort ausübbar sind von Mitarbeitern in Aktien, vorbehaltlich einer Firma Rückkauf Recht sollten Sie verlassen, bevor sie wohnen Während die gleichen Regeln für die ISO-Haltezeiten Gelten von der Erteilung und Ausübung, wenn Sie eine disqualifizierende Disposition von Pre-IPO-Aktie zu machen, ist Ihre Entschädigung Einkommen basiert auf dem Aktienwert am Ausübungstermin nicht das Ausübung Datum, und Ihre Haltedauer für Kapitalgewinne beginnt bei der Ausübung nicht bei der Ausübung. Ausübung nichtqualifizierte Aktienoptionen. Was müssen Sie wissen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht zu kaufen s Tock zu einem bestimmten Preis Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber über Ihren Kauf gemäß den Bedingungen der Optionsvereinbarung benachrichtigen Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen werden Sie melden Entschädigungseinkommen gleich dem Schnäppchenelement zum Zeitpunkt der Übung. Hinweis Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie ausgeübt wird, wenn Sie es erhalten Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job ohne beenden Aufgeben eines Wertes der Aktie Sehen Sie, wenn der Bestand vorhanden ist Wenn die Aktie nicht ausgeübt wird, wenn Sie die Option ausüben, wenden Sie die Regeln für beschränkte Bestände an, die im Kauf von Arbeitgeberbestand und Abschnitt 83b Election. Bargain Element beschrieben sind. Das Schnäppchenelement in der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungszeitpunkt und dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird. Beispiel Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht zum Kauf gibt 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, in dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 40.000 minus 15.000. Der Wert der Aktie sollte ab dem Datum der Bestellung bestimmt werden Ausübung Für öffentlich gehandelte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen zu diesem Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen in der Gesellschaft s Lager oder ein Gesamtbewertung des Unternehmens. Bargain-Element als Einkommen. Das Schnäppchen-Element in der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Entschädigung Einkommen Im obigen Beispiel würden Sie melden 25.000 Einkommen, so als ob die Firma hatte Ihnen einen Cash-Bonus bezahlt Von 25.000 Sie dürfen diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Der Betrag der Steuer, den Sie zahlen, hängt von Ihrer Steuerhalterung ab Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammer fällt, z. B. zahlen Sie 7.500 Plus jede staatliche oder lokale Einkommensteuer Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen in eine höhere Steuer-Klammer als Ihre üblichen eindrücken wird. Die wichtige Sache, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie haben Um dieses Einkommen zu melden, und die Steuer zu bezahlen, auch wenn Sie don t verkaufen die Aktie Sie haven t erhalten keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option auszuüben, aber Sie müssen immer noch mit zusätzlichen Bargeld, um die IRS zu bezahlen Ist ein Grund Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Wenn Sie ein Angestellter oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, ist die Firma verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben Natürlich muss die Verrechnungspflicht in bar erfüllt werden Die IRS Gewann t akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Einbeziehung Anforderung behandeln Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehalt Menge in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Example Sie üben eine Option zum Kauf 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie einen Wert von 40 pro Aktie haben. Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 den Ausübungspreis für die Aktie plus 9.000 bezahlen, um die staatlichen und föderalen Einbehaltsanforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss die Bundes - und Landeseinkommensteuereinziehung abdecken Mitarbeiter Anteil der Beschäftigung Steuern als auch Der Betrag als Einkommensteuer Einbeziehung bezahlt wird ein Kredit gegen die Steuer, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres berichten vorbereitet die Höhe der Zurückhaltung erforderlich gewonnen t unbedingt groß genug, um die zu decken Voller Betrag der Steuer Sie können am Ende der Steuer am 15. April gehen, auch wenn Sie die Einbehalt zu dem Zeitpunkt, als Sie die Option ausgeübt bezahlt, weil die Einbehaltungsbetrag ist nur eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht. Wenn Sie aren t ein Angestellter der Firma, dass Gewährte die Option und weren t ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, Zurückbehalt gewann t gelten, wenn Sie es ausüben Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 gemeldet werden Bei diesem ist die Entschädigung für Dienstleistungen Im Allgemeinen wird dieses Einkommen unterliegt der Selbständigkeit Steuer sowie föderale und staatliche Einkommensteuer. Basis und Haltezeit. Es ist wichtig, um zu verfolgen Ihre Basis auf Lager, weil dies bestimmt, wie viel Gewinn Oder Verlust, den Sie berichten, wenn Sie den Bestand verkaufen Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, sowie die Höhe des Einkommens, das Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt haben. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Kompensationseinkommen. Für bestimmte Begrenzte Zwecke besonders unter den Wertpapiergesetzen, die Sie behandelt wurden, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, den Sie die Option gehalten haben, aber diese Regel doesn t gelten, wenn Sie bestimmen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie den Bestand verkaufen Sie haben Von dem Datum an, an dem Sie die Aktie gekauft haben, indem Sie die Option ausüben, und halten Sie für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Methoden der Übung. Die obige Beschreibung geht davon aus, dass Sie Ihre nicht qualifizierte Option ausgeübt haben, indem Sie Bargeld bezahlen. Es gibt zwei weitere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden Eins ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu bezahlen Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den Seiten beschrieben Die folgen. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder Lager erhalten, wenn Sie die Option ausüben gibt es Zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Stockoptionen, die weder unter einer Mitarbeiteraktienkäufe gewährt werden Se Plan noch ein ISO-Plan sind nicht statutarische Aktienoptionen. Refer zur Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nicht-statutarische Aktienoption. Statutory Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie nehmen in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch im Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder Abzugsfähiger Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einkünfte aus dem Verkauf als gewöhnliches Einkommen behandeln Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Bestände bei der Bestimmung des Gewinns oder Verlusts auf dem Lager s Disposition Siehe Publikation 525 für spezifische Details zu Die Art der Aktienoption sowie die Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung eines Incentive Stock erhalten Option nach § 422 b Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die zur Ermittlung des korrekten Betrags des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses erforderlich sind, falls anwendbar, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung eines Option, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährt wird, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übernahme von Aktien, die über einen Mitarbeiterbestandsplan nach § 423 c erworben wurden. Dieses Formular meldet wichtige Daten und Werte, die zur Ermittlung des korrekten Kapitalbetrags erforderlich sind Und ordentliches Einkommen auf Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption, die Höhe des Einkommens Zu berücksichtigen und die Zeit, es einzubeziehen, hängt davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht erkennbar Fair Market Value - Most Nicht stellvertretende Optionen haben keinen leicht ermittelbaren Marktwert Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der im Ausübung erhaltenen Aktien einbeziehen Der Betrag bezahlt, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung erhalten t verkaufen Er Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, siehe Publikation 525.Page zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.
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